vi
en
THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (CIT)
Mức thuế Thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn là 20% (áp dụng từ ngày 01/01/2016). Riêng Hoạt động khai thác khoáng sản, dầu khí thuế CIT trong khoảng 32 ~ 50%
Mức ưu đãi CIT (5% ~ 17%) được tính từ năm đầu tiên có doanh thu, ngoại trừ doanh nghiệp hoặc dự án công nghệ cao.
Miễn thuế CIT: tính từ năm đầu tiên có lợi nhuận hoặc từ năm thứ 4 có doanh thu, ngoại trừ doanh nghiệp công nghệ cao.
|
Dự án, hoạt động ưu đãi |
Ưu đãi |
| – Dự án tại địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội đặc biệt khó khăn, Trong khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghệ thông tin tập trung; dự án Hi-tech, doanh nghiệp Hi-tech, R&D.
– Nhà máy nước, điện; Năng lượng tái tạo; Sản xuất phần mềm, vật liệu composite, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; Công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển (dệt-may, da-giày, điện tử-tin học, oto, cơ khí) đạt chuẩn EU hoặc tương đương; Công nghệ sinh học. – Dự án bảo vệ môi trường; Cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng. – Dự án sản xuất quy mô từ trên 6,000 tỷ đồng giải ngân trong 03 năm kể từ thời điểm đầu tư lần đầu, và chậm nhất sau 03 năm kể từ khi có doanh thu (chậm nhất năm thứ 4) phải đạt điều kiện: + Sử dụng thường xuyên từ trên 3,000 lao động, hoặc + Có doanh thu tối thiểu 10,000 tỷ đồng |
Miễn Thuế CIT trong 4 năm đầu tiên, Thuế CIT 5% trong 9 năm kế tiếp |
| Đặc biệt ưu đãi:
* Trung tâm đổi mới sáng tạo, Trung tâm R & D có vốn đầu tư từ 6,000 tỷ đồng trở lên; Trung tâm đổi mới sáng tạo quốc gia được thành lập theo QĐ của Thủ tướng. * Dự án thuộc ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư có quy mô vốn từ 30,000 tỷ đồng trở lên, giải ngân tối thiểu 10,000 tỷ đồng trong 03 năm. |
* Thuế CIT trong khoảng từ 5% -10% trong khoảng thời gian từ 15 năm – 37,5 năm.
* Thời gian miễn Thuế CIT không quá 6 năm * Thời gian giảm 50% CIT không quá 13 năm |
| – Thu nhập của doanh nghiệp từ: Hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, bảo quản và chế biến nông -lâm – thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội khó khăn; Sản xuất giống cây trồng, vật nuôi; Tinh chế muối. | * Thuế suất thu nhập 10% trong suốt thời gian hoạt động |
| – Thu nhập của doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản. | * CIT rate of 15% |
| – Dự án tại địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội khó khăn, khu công nghiệp (không thuộc địa bàn thuận lợi)
– Dự án sản xuất thức ăn gia súc – thủy sản; Máy móc, thiết bị phục vụ nông nghiệp-thủy sản; Sản phẩm tiết kiệm năng lượng; Thép cao cấp – Ngành nghề truyền thống |
Thuế CIT 17% trong 10 năm Từ Miễn CIT trong 2 năm, Thuế CIT 8.5% trong 4 năm kế tiếp |
| – Dự án xã hội hóa (giáo dục, đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường, giám định tư pháp) | * Thuế CIT 10% toàn bộ thời gian của dự án.
* Miễn Thuế CIT 4 năm; Thuế CIT 5% trong 9 năm kế tiếp (tại địa bàn khó khăn), hoặc trong 5 năm tiếp theo |
Địa bàn đặc biệt ưu đãi đầu tư, địa bàn ưu đãi đầu tư, ngành nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư, ngành nghề ưu đãi đầu tư được quy định trong Nghị định số 31/2021 hướng dẫn Luật Đầu tư 61/2020.
Ghi chú: Không áp dụng ưu đãi đầu tư đối với các Dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi, quy mô vốn lớn từ trên 6,000 tỷ đồng hoạt động trong lĩnh khai thác khoáng sản; sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ sản xuất oto, máy bay và du thuyền; xây dựng nhà ở thương mại (Khoản 5 Điều 15 Luật Đầu tư số 61/2020).
Trung tâm Xúc tiến đầu tư phía Nam
Phòng Thông tin Tư liệu